가족간 현금증여시 증여세 계산 얼마나 될까요?

증여세는 무상으로 양도된 재산에 부과되는 세금으로 현금, 부동산뿐 아니라 무형의 재산인 권리나 재산가치의 증가분에 대해서도 부과됩니다.

증여세는 재산을 받은 사람이 납부하는것이 원칙입니다.

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만약 아버지로 부터 현금 1억원을 받는경우 증여세 계산을 해볼까요?

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1.증여재산가액

증여재산가액은 증여당시의 시가로 판단을 하는데 아버지로부터 현금 1억원을 받기때문에 증여재산가액은

1억원이 됩니다.

①	증여재산가액	100,000,000	증여당시의 시가
②	10년내 증여재산	​	10년 내 동일인으로부터 증여받은 금액 모두 합산 신고
③	증여세 과세가액(① + ②)	100,000,000	​
④	증여재산공제	50,000,000	배우자:6억, 기타친족 : 1천만원 직계존비속:5천만(미성년자 2천만원)
⑤	과세표준(③-④)	50,000,000	​
⑥	세율	10%	​

2.10년 이내 증여재산

10년내 동일인으로 증여 받은 재산가액으로 여기서 동일인이란 증여자의 배우자를 말합니다.

즉 할아버지/할머니, 아버지/어머니, 나/배우자를 뜻합니다.

다시말하면 아버지와 어머니에게서 각각 증여 받았다면 증여받은 금액을 합산해야 하지만 할아버지와 아버지에게

증여받은 금액을 합산하지 않습니다.

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3.증여재산공제

증여재산공제는 누구에게 증여 받는지에 따라 공제액이 달라집니다.

아버지는 직계존속이므로 5천만원이 공제됩니다.

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4.세율

세울은 과세표준 금액에 따라 다른 세율이 적용됩니다.

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 30억원 이하	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억6천만원

5. 신고세액 공제

자진신고 시 산출세액의 3%를 세액공제 받을 수 있습니다.

무신고의 경우 산출세액의 20%를 가산세로 적용되며 신고 후 납부를 하지 않을 경우 1일당 0.025%의 가산세가 붙습니다.

⑦	산출세액(⑤ x ⑥)	5,000,000	​
⑧	세대생략가산제	​	조부모가 손자녀에게 증여하는 등 1세대를 생략하여 증여하는 경우 산출세액의 30% 적용
⑨	산출세액 계(⑦ + ⑧)	5,000,000	​
⑩	신고세액공제	150,000	자진신고하는 경우 산출세액의 3% 세액공제
⑪	가산세 등	​	무신고 : 산출세액의 20% 가산세 적용 신고후 무납부의 경우 1일 0.025%
⑫	자진납부할 세액	4,850,000	​

6. 자진 납부할 세액은 4,850,000원이 됩니다.

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** 증여세 자진신고 기한은 증여를 받은 달의 3개월이 지난 달의 마지막일까지 입니다 **

▶ 7월1일 증여 → 10월31일까지 신고

▶ 7월31일 증여 → 10월31일까지 신고

 

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