(종합부동산세 총정리 개인/법인)

종합부동산세의 계절이 왔습니다.

점점 종합부동산세를 내야하는 대상이 늘어나고 있고,

세율 또한 함께 높아지고 있습니다.

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과거 노무현 정부에서 종합부동산세를 신설할 당시만해도

'부자세(부자들의 세금)'이라는 이름이 붙었었지만,

약 10년이 넘게 시세 상승이 어어져온 지금을 봤을 때는 그 대상이 점점 많아지고 있습니다.

그리고 앞으로는 더더욱더 많아질 겁니다.

(세금 만든 분은 먼 미래를 내다보지 않았을까요...)

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그래서 주택을 가지신 모든 분들은 지금 당장 내가 대상이 아니시더라도

종합부동산세에 대한 이해를 미리하고 대비를 해두실 필요가 있습니다.

지금 이제 납부 대상이 된 분들 중에서 적잔히 그렇게 당황하고 계신 분들이 많기 때문입니다.

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종합부동산세란? (이하 : 종부세)

종부세란 말 그대로 보유 중인 부동산을 종합하여 내는 세금 중 하나로, '국세'에 해당됩니다.

여기서는 '종합'한다라는 표현이 중요한데, 내가 가진 주택의 금액을 모두 합산했을 때 해당되는 기준금액을 초과하냐, 초과하지 않냐에 따라서 대상이 될수도 있고 아닐 수도 있습니다.

그렇기 때문에 주택을 많이 소유하였냐가 아닌 보유하고 있는 주택들의 기준금액이 총 얼마냐가 중요하며, 그 기준금액은 무엇으로 하느냐가 이해하고 있어야될 포인트입니다.

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종부세 계산을 위한 주택수 보유일의 기준은 재산세 기준일과 동일한 6월 1일입니다.

해당년도 6월 1일 기준으로 보유한 또는 보유했던 주택에 대한 합산이 필요하며,

11월 말에 종부세가 고지된 후 12월 1일 ~12월 15일까지 세금 납부를 진행해야 합니다.

과세대상 (개인, 법인)

과세 대상이란, 말 그대로 세금을 내야 할 대상을 의미합니다.

또한 종부세의 과대 대상은 개인과 법인을 구분해서 이해해야 합니다.

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1. 개인

1) 기준가격 : 공시가격

2) 대상

- 1세대 1주택자 : 주택 공시가격 11억원 초과시

- 1세대 다주택자 : 인별로 소유한 주택 공시가격의 합의 6억원 초과시

★ 중요한 점은 종부세는 개인별로 부과되는 세금이며, 해당 주택의 일부 지분을 소유한 경우에는 공시가격에서 지분만큼을 곱한 금액 만큼이 본인의 과세대상이 됨

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2. 법인

1) 기준가격 : 공시가격

2) 대상 : 법인이 소유한 주택 모두 해당

※ 법인의 경우 금액의 기준선이 없이 모두 해당됨

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계산방법

개인과 법인의 계산방법은 동일합니다.

다만, 상황에 따라 공제금액, 적용세율들이 달라지므로 이 부분만 다르게 적용하여 계산하면 됩니다.

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적용세율 (개인, 법인)

종합부동산세 세액 계산을 위한 세율입니다.

각 상황에 맞는 세율을 적용하여야 합니다.

반복해서 말씀드리지만, 각 개인별로가 기준입니다.

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1. 개인

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2. 법인

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1세대 1주택 세액공제 (개인, 법인)

1세대 1주택을 보유한 세대에서 주어지는 세액공제 혜택입니다.

최대 80%까지 적용이 가능합니다.

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1. 개인

1) 연령공제

- 60세 이상 : 20%

- 65세 이상 : 30%

- 70세 이상 : 40%

2) 보유기간별 공제

- 5년 이상 : 20%

- 10년 이상 : 40%

- 15년 이상 ; 50%

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2.법인

법인은 해당 세액공제에 대한 해당사항이 없습니다.

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세부담상한 금액 (개인, 법인)

세부담상한이란, 매년 증가되는 종부세의 부담을 줄여주기 위해 만들어진 부분입니다.

이전년도 납부한 '재산세+ 종부세'를 기준으로 산정되며,

당해년도 계산된 세액이 '이전년도 납부한 세액 x 세부담상한율'을 초과하는 경우

계산된 상한금액으로 납부하게 되는 절차입니다.

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1. 개인

1) 일반 : 150%

2) 조정지역 2주택 이상, 3주택 이상 : 300%

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2. 법인

- 세부담 상한선 없음

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부가세

많이들 놓치시는 부분입니다.

종부세 총액의 20%가 농어촌 특별세로서 추가 부과됩니다.

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예시 (어플 또는 웹사이트를 이용한 계산)

사실 종부세를 직접 계산하기는 쉽지 않습니다.

대략적으로 어느 부분이 중요한 포인트인지만 체크해 두시고(인별공제, 세율, 세부담상한, 1세대 공제혜택 등),

계산은 시중에 나와있는 어플이나 웹사이트에서 계산해보면 훨씬 수월합니다.

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제가 잘 활용해서 쓰고있는 두가지 방법을 알려 드리오니, 참조해 보세요.

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1. 부동산 계산기

부동산 계산기는 종부세 계산뿐 아니라 부동산에 관련된 거의 모든 계산이 가능한 어플입니다.

따라서 부동산을 보유하셨거나, 투자를 하시는 분이라면 꼭 활용해야 할 어플입니다.

특히나 중개소 사무소 등에서 즉각적으로 계산해야 할 대 아주 유용합니다.

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2. 국세청 홈택스​

국세청에서도 세액을 계산하기 위한 서비스를 제공하고 있습니다.

해당 위치에서 진행하면 되오니, 참고해 주세요.

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지금까지 종합부동산세(종부세)에 대해서 알아보았습니다.

앞으로 갈수록 그 대상이 많아지는 만큼 미리미리 준비해둘 필요가 있다고 느껴집니다.

월급쟁이 부자들 디렉터 올림

함께 부동산을 공부하는 단톡방 문은 매달초에 열립니다.
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월급쟁이 부자들 세상